27. Wartości niematerialne

Istotną wartością niematerialną z punktu widzenia Banku są nakłady poniesione na Zintegrowany System Informatyczny (ZSI). Łączna wartość nakładów poniesionych na ZSI w latach 2003–2013 wyniosła 1 265 973 tysiące PLN (odpowiednio za lata 2003-2012 wyniosła 1 198 341 tysięcy PLN).

Wartość bilansowa netto ZSI na dzień 31 grudnia 2013 roku wynosiła 731 882 tysięcy PLN (na dzień 31 grudnia 2012 roku wynosiła 709 428 tysięcy PLN). Przewidywany okres eksploatacji systemu został określony na 17 lat. Na dzień 31 grudnia 2013 roku pozostały okres użytkowania wynosi 10 lat.

W pozycji „Inne, w tym nakłady” na dzień 31 grudnia 2013 roku było ujęte m.in. prawo do zarządzania funduszem z tytułu nabycia (PTE) OFE POLSAT w 2013 roku w kwocie 61 505 tysięcy PLN netto.

W 2013 roku Grupa Kapitałowa wytworzyła patenty i licencje we własnym zakresie w kwocie 830 tysięcy PLN (w 2012 roku w kwocie 924 tysiące PLN). W okresie od 1 stycznia 2013 roku do 31 grudnia 2013 roku Grupa Kapitałowa poniosła nakłady inwestycyjne związane z nabyciem środków trwałych i wartości niematerialnych w kwocie 1 067 323 tysięcy PLN (w okresie od 1 stycznia 2012 roku do 31 grudnia 2012 roku 840 321 tysięcy PLN).

W latach zakończonych odpowiednio dnia 31 grudnia 2013 roku oraz dnia 31 grudnia 2012 roku nie występowały ograniczenia prawa dotyczące tytułu prawnego Grupy Kapitałowej do wartości niematerialnych tytułem zabezpieczenia zobowiązań.

Poniżej przedstawiono wartość firmy netto ujętą w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Grupy Kapitałowej na dzień 31 grudnia 2013 roku oraz na dzień 31 grudnia 2012 roku.

Na dzień 31 grudnia 2013 roku Grupa Kapitałowa przeprowadziła obligatoryjne testy na utratę wartości firmy zgodnie z modelami opracowanymi na podstawie wytycznych zawartych w MSR 36 z uwzględnieniem specyfiki działalności poszczególnych spółek.

Model testu na utratę wartości firmy spółki PKO Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych SA został przeprowadzony w oparciu o wartość bieżącą oczekiwanych przyszłych przepływów dla akcjonariusza, przygotowanych przez kierownictwo Spółki na podstawie 3-letniej prognozy finansowej, zdyskontowanych stopą dyskonta w wysokości kosztu kapitału własnego obowiązującego w PKO Banku Polskim SA. Test uwzględnia 2 warianty przepływów finansowych: samą dywidendę oraz dywidendę i opłatę dystrybucyjną za sprzedaż jednostek uczestnictwa funduszy PKO TFI SA w sieci PKO Banku Polskiego SA, przy czym w obu przypadkach uwzględniona jest wartość rezydualna.

Model testu na utratę wartości firmy spółki PKO BP BANKOWY PTE SA został przeprowadzony z wykorzystaniem metody embedded value, według której ustalono wartość użytkową udziału PKO Banku Polskiego SA. Kluczowymi parametrami determinującymi wartość firmy na dzień 31 grudnia 2013 roku były założenia związane z uchwaloną w 2013 roku, a wprowadzoną od 1 lutego 2014 roku reformą systemu emerytalnego, a w szczególności: transfer 51,5% aktywów OFE do ZUS, dobrowolność kontynuacji uczestnictwa członków funduszu w II filarze systemu na konserwatywnym poziomie 25%, mechanizm suwaka emerytalnego oraz obniżana opłata od składki. Stopa dyskonta zastosowana przy prognozowaniu przyszłych przychodów PKO BP BANKOWY PTE SA uwzględniona w wycenie jest równa wysokości kosztu kapitału własnego obowiązującego w PKO Banku Polskim SA. Model posiada horyzont czasowy do 2064 roku.

Model testu na utratę wartości firmy związanej z aktywami przejętymi od spółki Centrum Finansowe Puławska Sp. z o.o. został przeprowadzony w oparciu o wycenę wartości godziwej przejętej nieruchomości jako ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego wartość firmy została przypisana.

Wyżej wymienione testy nie wykazały konieczności tworzenia odpisów.

Jednocześnie w 2013 roku utworzono odpis z tytułu utraty wartości w pełnej wysokości wartości firmy powstałej w wyniku nabycia udziałów w spółkach komandytowo-akcyjnych kontrolowanych przez Merkury – fiz an (39 tysięcy PLN) oraz konsekwentnie jak w latach ubiegłych rozpoznano odpis z tytułu utraty wartości firmy powstałej w wyniku nabycia udziałów spółki Qualia spółka z ograniczoną odpowiedzialnością – Nowy Wilanów Sp. k. w wysokości 3 588 tysięcy PLN, tj. proporcjonalnie do zbytej części ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których wartość firmy została przypisana (tj. etapu projektu rozumianego jako wyodrębniony budynek lub zespół budynków wielomieszkalnych budowanych przez Spółkę).